Options d'achat d'actions et l'employé licencié Une préoccupation majeure des employés de haut niveau terminés de leur emploi est le sort de leurs options d'achat d'actions. Le montant en jeu est souvent plusieurs fois le salaire de l'employé, et peut diminuer le montant de la rupture de la société peut offrir. Les dirigeants devraient donc avoir une bonne compréhension des conventions d'options d'achat d'actions lors de la négociation de leur stratégie de sortie d'une société privée. Une option d'achat d'actions est le droit d'acheter un certain stock à un certain moment à un certain prix, connu sous le nom de prix quotstrike. Les options d'achat d'actions peuvent être une composante importante du système de rémunération globale d'une entreprise et sont utilisés pour attirer, En leur fournissant une méthode d'obtention d'une participation à long terme dans une société. Les octrois d'options peuvent également présenter d'importants avantages fiscaux pour la société ou l'employé. Les options d'achat d'actions compensatoires se divisent en deux catégories: options d'achat d'actions incitatives (quotISO39squot) et options d'achat d'actions non qualifiées (qu3NSO39squot). Les options d'achat d'actions incitatives sont des options d'achat d'actions qui satisfont à certaines exigences du Code des impôts (quotCodequot). Les options d'achat d'actions qui ne sont pas admissibles aux termes du Code, appelées options d'achat d'actions non qualifiées, sont à la fois plus simples et plus courantes. Les options d'achat d'actions ont été une partie omniprésente de la vie des entreprises dans les années 1990 et, comme l'a caractérisé le Wall Street Journal sont devenues la monnaie d'une nouvelle ère de l'entreprise. Au cours des cinq dernières années, la valeur annuelle des options accordées aux dirigeants d'entreprise a Quintuplé à 45,6 milliards. Mais les dirigeants qui négocient astucieusement les options d'achat d'actions lorsque leurs carrières sont à la hausse peut se vendre à court quand on leur montre la porte et a demandé de signer un accord de cessation d'emploi. Même dans un marché du travail serré, les dirigeants d'entreprises de haut niveau risquent de trouver un slip rose sur leur bureau. Dans ce cas, ils devraient savoir qu'ils peuvent renégocier les modalités des conventions d'options d'achat d'actions existantes et que leur employeur peut être disposé à verser une indemnité de départ sous forme d'options d'achat d'actions supplémentaires. L'importance des stocks, des plans d'achat d'actions et des options d'achat d'actions comme forme de rémunération pour les cadres et même les employés de niveau inférieur a été soulignée par deux cas récents. Dans une récente décision rendue par la Cour d'appel du neuvième circuit, Vizcaino c. Microsoft. 173 F.3d 713 (9 e Cir., 1999), la Cour a infirmé un jugement contre une catégorie d'employés temporaires de Microsoft qui prétendait avoir été indûment exclus du plan d'achat d'actions des employés qualifiés en fiscalité de Microsoft (quotPESPQ). La Cour a jugé qu'ils n'étaient pas des sous-traitants indépendants et pourraient donc avoir droit à des dizaines de millions de dollars qu'ils auraient reçus dans le cadre du PPS. Dans un cas semblable, Carter c. West Publishing. N ° 97-2537, une cour de district fédérale en Floride a certifié une classe de jusqu'à 144 anciennes employées de West Publishing qui auraient été exclues d'un plan de rémunération en actions arbitraire, en raison de leur sexe. Un ESOP est un régime de retraite qui couvre tous les employés à temps plein en vertu duquel l'employeur détient des actions de la société en fiducie dans les noms des employés-participants, les ESOP sont habituellement assujettis à la Loi de 1974 sur le revenu de la sécurité des employés ). Une certaine confusion est née de l'idée que quotESOP pourrait indiquer quotExecutive ou Employee Stock Option Plan. Contrairement aux ESOP, cependant, les options d'achat d'actions des employés ne sont pas des régimes de retraite et ne sont pas régies par ERISA. Plutôt, une option d'achat d'actions pour les employés est simplement un droit d'acheter une quantité donnée d'actions de la société à un prix donné pour une période donnée de temps. Les options d'achat d'actions des employés ne sont pas mentionnées à l'aide de l'acronyme quotESOPquot. Voici quelques suggestions pour les employés de niveau supérieur afin de maximiser l'utilisation des options d'achat d'actions: Golden Parachutes. Le meilleur moment pour négocier des options d'achat d'actions est au début de l'emploi, et les cadres et leurs avocats devraient se concerter pour négocier le meilleur contrat de travail possible, y compris des avantages comme les stock-options et un parachute quotgolden. Causequot, quotchange contrôle, quot et d'autres questions peuvent être d'une importance cruciale. Obtenir les documents pertinents. Les options d'achat d'actions sont régies par plusieurs documents, généralement un «plan», un «accord», et parfois des annexes à l'accord. Vous devez conserver tous ces documents dans un dossier distinct et les mettre à la disposition de votre avocat, ainsi que tout contrat de travail distinct, en cas de résiliation possible. Essayez de renégocier. Les négociations de cessation d'emploi au nom de cadres supérieurs sont parfois motivées non seulement par la raison de la résiliation et des réclamations juridiques possibles, mais aussi par les relations personnelles entre l'exécutif et le conseil d'administration, y compris le désir du conseil d'être perçu comme quotfairquot et Son souci pour son propre destin. Dans ce contexte en particulier, les dirigeants licenciés peuvent être en mesure de renégocier les modalités de leurs contrats d'options d'achat d'actions. Les plans d'options d'achat d'actions qualifiés, ou ISO39s, sont généralement soumis à des directives strictes qui ne peuvent pas être modifiées sans risquer le statut d'avantage fiscal du plan. Ce qui n'est pas couramment compris, cependant, est que ISO39s peuvent parfois être convertis en plans d'options d'achat d'actions non qualifiés afin de fournir une flexibilité supplémentaire dans l'élaboration d'un plan de cessation. Changez la période d'exercice. La première préoccupation de l'employé en cas de cessation réside dans le fait que la période de temps pour exercer des options d'achat d'actions antérieurement acquises, la période de période de cotation, se termine peu après la date de cessation. Dans certains cas, le régime peut accorder jusqu'à un an, mais la plupart prévoient de un mois à 90 jours, selon la raison de la résiliation. Cela restreindra la capacité de l'employé à attendre que le cours des actions remonte à un certain niveau et peut ne pas laisser suffisamment de temps pour attendre un ralentissement conjoncturel. Par exemple, si le stock est quotunder waterquot (moins que le prix d'exercice) pour les 30 jours entiers, les options sont sans valeur pour l'employé. Ainsi, prolonger la période d'exercice est l'un des objectifs les plus importants pour un employé licencié dans l'élaboration d'un accord de séparation. Une autre alternative importante à l'extension de la période d'exercice, et un favori des cadres partout, est de simplement revaloriser les options à un prix d'exercice inférieur. Accelerated Vesting. Une autre préoccupation majeure des cadres résiliés est que, en raison de leur départ, ils perdront la possibilité d'acquérir de futures options d'achat d'actions en vertu d'une ou plusieurs conventions d'options d'achat d'actions. Ce sont des options qui ont déjà été cédées mais qui ne sont pas encore souscrites. Dans cette situation, l'employé peut être en mesure de négocier l'accélération de l'acquisition de certaines options d'achat d'actions avant de quitter. Options d'achat d'actions peut être une façon efficace et créative de renforcer l'indemnité de départ en cas de licenciement ou de réduction des effectifs. Il est important de se rappeler, cependant, qu'il n'ya pas de garantie quelles options seront vaut, car il dépend entièrement sur le prix futur du stock. En cas de ralentissement économique important, les options d'achat d'actions pourraient devenir moins précieuses qu'elles ne l'étaient au cours de la décennie précédente. En fait, il est souvent préférable pour l'employeur d'offrir de l'argent supplémentaire en tant qu'indemnisation en remplacement d'options d'achat d'actions perdues en réduisant la valeur des options en espèces. En outre, les employeurs peuvent être réticents à attribuer des options aux cadres qui quittent l'entreprise en raison de l'effet sur les employés restants, tant en termes de moral et en termes d'allocation de quantités limitées de stock. Après tout, les options sont censées motiver et récompenser les employés pour les performances futures. Une autre préoccupation qu'un employeur peut avoir à l'égard des demandes de modification d'un régime d'options d'achat d'actions est une réticence à modifier un plan d'options d'achat d'actions est une réticence à apporter des modifications qui doivent être approuvés par le conseil d'administration ou le comité de rémunération ou peuvent Le SEC. Ces rapports sont ouverts au public et souvent suivis par les médias financiers. Les initiés statutaires ont des obligations de déclaration en vertu de l'article 167 16 ou de la Loi sur les valeurs mobilières de 1934 lorsqu'ils reçoivent des actions ou des options d'achat d'actions dans le cadre d'une indemnité de départ. Les dirigeants devraient garder à l'esprit les nuances de leurs plans d'options d'achat d'actions lorsque la négociation des plans de cessation d'emploi est ouverte à la possibilité de renégocier les options d'achat d'actions et de déterminer si la revalorisation, la prolongation de la période d'exercice ou l'accélération de l'acquisition des options Paiement. Bien que tous les employeurs ne soient pas disposés à participer à une telle discussion, les retombées potentielles pour l'employé peuvent être significatives. Événements de travail: Résiliation Que ce soit prévu ou non, la perte d'emploi est un bouleversement qui vous donne beaucoup à penser. Cependant, comme vous nettoyer votre bureau, n'oubliez pas votre rémunération en actions. Connaître les règles post-résiliation de vos subventions d'actions. Au milieu du bouleversement de la perte d'emploi, n'oubliez pas votre rémunération en actions. Cet article couvre des aspects importants de la cessation d'emploi qui s'appliquent à toutes les subventions de stock. Podcast inclus La partie 3 de cette série d'articles examine les mesures que vous devez prendre pour préserver vos droits patrimoniaux au plus tard à la cessation de votre emploi et dans toute entente de départ. L'impact dépend de vos accords spécifiques, les plans d'ensemble de l'entreprise et les politiques, et dans beaucoup casesthe la raison de la résiliation. Votre accord de subvention de stock peut avoir une disposition qui non seulement récupérer vos gains si vous laissez travailler pour un concurrent, mais aussi vous empêcher de prendre un emploi à cette entreprise. Comme l'explique cet article, ces types de dispositions, appelées clauses restrictives. Peuvent se retrouver dans des accords de subvention pour des options d'achat d'actions, des actions restreintes et des actions de performance. Podcast inclus Obtenez un sens de ce que vous devriez, et ne devrait pas, attendre dans les termes de votre option d'achat d'actions. Une étude approfondie auprès des entreprises examine les tendances des calendriers d'acquisition des droits, les règles d'exercice après la résiliation et d'autres caractéristiques du régime. Pour protéger vos subventions exceptionnelles et éviter les problèmes lorsque vous quittez votre emploi, vous devriez connaître les réponses aux questions suivantes. Si votre option a été accordée avec un calendrier d'acquisition gradé, vous êtes autorisé à exercer la partie acquise de la subvention de l'option, mais le plus souvent, vous perdez le reste. Si vous quittez l'entreprise avant la date d'acquisition des actions ou des unités d'actions restreintes, vous renoncez habituellement à tout droit acquis. Des exceptions peuvent se produire, selon. Vous continuerez à posséder des actions achetées pendant votre emploi, mais votre admissibilité à la participation au régime prend fin. Tous les fonds retenus sur votre salaire seront. Aucune loi ne l'exige. Il est de votre devoir de connaître ces détails. Les affaires judiciaires montrent que. La plupart des plans d'actions des entreprises se concentrer sur la date de la résiliation, ce qui signifie le réel. Aucune loi ne vous donne des droits spéciaux sur vos options d'achat d'actions. En vertu de la plupart des plans d'options d'achat d'actions et des conventions de subvention, un employé dont la résiliation provient de conditions économiques défavorables a généralement. En bref, oui, en supposant que cette résiliation est faite pour des raisons de bonne foi, comme la réduction des effectifs. La plupart des employés sont à volonté, ce qui signifie. Les opérations des anciens employés, quelle que soit la raison de la résiliation, suivent les mêmes exigences de retenue et de déclaration qui s'appliquent à. Les opérations des anciens employés, quelle que soit la raison de la résiliation, suivent les mêmes exigences de retenue et de déclaration qui s'appliquent à. Vous pouvez essayer pour cela dans votre entente de départ. Les entreprises font de temps en temps ceci pour tous les employés dans des situations spéciales. Mais. La période d'exercice de l'option dépend de la conception de votre employeur et de la raison de votre licenciement. Si les options ne sont pas exercées à la date spécifiée, elles sont perdues. Les affaires judiciaires et les données d'enquête montrent que. Bien que réembauché est une excellente nouvelle, la mauvaise nouvelle est que les options non acquises ou REER restreint ont été annulées ou perdues lorsque vous avez été mis à pied, quelle que soit la raison de la résiliation. Quant aux options acquises. Habituellement, vous aurez le temps après que vous quittez la compagnie pour exercer vos options. Cependant, certaines entreprises. Habituellement, les règles du plan de stock dérogent à d'autres accords conclus en vertu de ce. Avec l'approbation du conseil, et peut-être aussi des actionnaires, votre entreprise peut modifier les subventions en cours d'une manière qui est compatible avec son plan d'actions. Cependant, il devrait éviter les pièges fiscaux pour vous et l'entreprise, tels que. Vérifiez votre plan de stock pour voir si elle traite ce type de cession (ou spin-off), dans lequel seulement une petite division ou une filiale est vendue. De nombreux plans. Les plans d'actions ont souvent des dispositions différentes sur les périodes d'exercice après la résiliation pour les options acquises, sur toute accélération de l'acquisition des droits et sur le traitement de ces options. Dans son étude sur la conception du plan d'approvisionnement en habitation de 2013, l'Association nationale des spécialistes du plan d'action a conclu que les traitements suivants des options à la cessation d'emploi sont les plus courants. L'interdiction des opérations d'initiés et des pourboires continue de s'appliquer aux métiers de votre entreprise même après que vous ayez cessé de travailler là-bas. Pas habituellement. La période d'exercice postérieure à la cessation débute lorsque vous. Pas unilatéralement. Bien qu'aucune loi n'aborde spécifiquement cette question, les tribunaux ont examiné. Les dividendes et les droits de vote des actionnaires qui accompagnent les actions restreintes ne le sont pas. Vous pouvez par erreur laisser les options expirer sans les exercer. Vous n'avez pas vos options acquises pour la vie. Oui. En vertu du Internal Revenue Code, vous devez exercer une ISO à l'intérieur. Aux fins de l 'ISO, un congé de bonne foi de plus de trois mois peut constituer une cessation d' emploi si. Le Internal Revenue Code est très clair sur les exigences d'un traitement fiscal favorable pour les ISO. Parmi d'autres conditions. Les règles de l 'article 16, y compris les exigences du formulaire 4, s'appliquent jusqu'à six mois après. Le contenu est fourni comme une ressource éducative. MyStockOptions ne saurait être tenu pour responsable des erreurs ou des retards dans le contenu, ni des mesures prises à leur égard. Copyright copy 2000-2017 myStockPlan, Inc. myStockOptions est une marque déposée au fédéral. Veuillez ne pas copier ou extraire ces informations sans l'autorisation expresse de myStockOptions. Contacter editorsmystockoptions pour obtenir des informations sur les licences. FAQs ndash Stock Options Q. Les options stock expirent A. Les options stock expirent. La période d'expiration varie d'un régime à l'autre. Suivez vos périodes d'exercice optionsrsquo et les dates d'expiration très étroitement parce qu'une fois vos options expirent, ils sont sans valeur. Il existe souvent des règles spéciales pour les employés licenciés et retraités et les employés décédés. Ces événements de vie peuvent accélérer l'expiration. Consultez les règles de votre plan pour plus de détails sur les dates d'expiration. Q. Comment l'acquisition des droits affecte-t-elle lorsque je peux exercer mes options A. Votre régime peut avoir une période d'acquisition qui influe sur le temps que vous devez exercer vos options. Une période d'acquisition des droits est une période pendant la durée de l'octroi de l'option que vous devez attendre jusqu'à ce que vous soyez autorisé à exercer vos options. Herersquos un exemple: si la durée de votre option d'octroi est de 10 ans, et votre période d'acquisition est de deux ans, vous pouvez commencer à exercer vos options acquises à la date du second anniversaire de l'octroi de l'option. Cela signifie essentiellement que vous disposez d'un délai de huit ans pendant lequel vous pouvez exercer vos options. C'est ce qu'on appelle la période d'exercice. Généralement, pendant la période d'exercice, vous pouvez décider combien d'options d'exercer à la fois et quand les exercer. Q. Une option d'achat d'actions est-elle la même chose qu'une action de l'actionnaire émetteur A. Non. Une option d'achat vous donne juste le droit d'acheter les actions sous-jacentes représentées par l'option pour une période future à un prix préétabli. Q. Puis-je utiliser une option plus d'une fois? R. Non. Une fois qu'une option d'achat d'actions a été exercée, elle ne peut plus être utilisée. Q. Les options versent-elles des dividendes A. Non. Les dividendes ne sont pas payés sur les options d'achat d'actions non levées. Q. Qu'arrive-t-il à vos options d'achat d'actions si vous quittez votre employeur A. Il ya habituellement des règles spéciales en cas de départ de votre employeur, de retraite ou de décès. Consultez votre employeur pour connaître les règles du régime. Q. Quelle est la juste valeur marchande d'une option A. La juste valeur marchande est le prix utilisé pour calculer votre gain imposable et les retenues d'impôt pour les options d'achat d'actions non qualifiées ou l'impôt minimum de remplacement pour les options d'achat d'actions incitatives, . La juste valeur marchande est définie par le plan de votre société. Q. Que sont les dates d'interdiction et quand sont-elles utilisées? A. Les dates d'interdiction sont des périodes avec des restrictions sur l'exercice des options d'achat d'actions. Les dates de blackout coïncident souvent avec la date de fin d'exercice de la société, les calendriers des dividendes et la fin de l'année civile. Pour plus d'informations sur les dates d'interruption de votre plan, veuillez consulter les règles du plan de l'entreprise. Q. Je viens d'exécuter un exercice et de vendre mes options d'achat d'actions, quand la transaction est-elle réglée A. Votre exercice d'option d'achat d'actions sera réglé dans trois jours ouvrables. Le produit (moins le coût de l'option, les commissions de courtage et les frais et taxes) sera automatiquement déposé dans votre compte Fidelity. Q. Comment puis-je obtenir le produit de ma vente d'options d'achat d'actions A. Votre exercice d'options d'achat d'actions sera réglé dans trois jours ouvrables. Le produit (moins le coût de l'option, les commissions de courtage et les frais et taxes) sera automatiquement déposé dans votre compte Fidelity. Q. Comment puis-je utiliser le compte Fidelity? 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L'année dernière, j'ai exercé certaines options d'achat d'actions pour les employés non qualifiés dans le cadre d'une opération d'exercice et de vente (exercice de ldquocashless exerciserdquo). Pourquoi les résultats de cette transaction sont-ils reflétés à la fois sur mon W-2 et sur un formulaire 1099-B A. Fidelity travaille à rendre votre transaction d'exercice et de vente simple et transparente pour vous, donc il vous semble être une seule transaction . Aux fins de l'impôt sur le revenu fédéral, cependant, une opération d'exercice et de vente (exercice sans numéraire) d'options d'achat d'actions d'employés non qualifiés est traitée comme deux opérations distinctes: un exercice et une vente. La première transaction est l'exercice de vos options d'achat d'actions pour employés, dans lequel l'écart (la différence entre votre prix de subvention et la juste valeur marchande des actions au moment de l'exercice) est traité comme un revenu de rémunération ordinaire. Il est inclus sur votre formulaire W-2 que vous recevez de votre employeur. La juste valeur marchande des actions acquises est déterminée selon les règles de votre régime. Il est généralement le prix du stock à la fin du marché dayrsquos avant. La deuxième transaction ndash la vente des actions vient d'être acquise est traitée comme une transaction distincte. Cette transaction de vente doit être déclarée par votre courtier sur le formulaire 1099-B et elle figure à l'annexe D de votre déclaration de revenus fédérale. Le formulaire 1099-B indique le produit brut des ventes, et non pas le montant du revenu net. Vous n'aurez donc pas à payer deux fois l'impôt sur ce montant. Votre base d'imposition des actions acquises dans le cadre de l'exercice est égale à la juste valeur marchande des actions moins le montant que vous avez payé pour les actions (le prix de subvention) plus le montant traité comme revenu ordinaire (le spread). Dans une opération d'exercice-vente, votre assiette fiscale sera normalement égale au prix de vente dans la transaction de vente ou à proximité de celle-ci. Par conséquent, vous ne déclareriez normalement qu'un gain ou une perte minimal, le cas échéant, à l'étape de vente de cette transaction (bien que les commissions payées sur la vente réduisent le produit de la vente figurant à l'annexe D, ce qui entraînerait à lui seul un court - la perte en capital à terme égale à la commission versée). Une opération d'exercice et de détention d'options d'achat d'actions d'employés non qualifiés comprend uniquement la partie d'exercice de ces deux opérations et n'implique pas le formulaire 1099-B. Vous devez noter que le traitement fiscal de ces transactions peut varier d'un État à l'autre et que le traitement fiscal des options d'achat d'actions incitatives suit des règles différentes. Vous êtes invité à consulter votre conseiller fiscal concernant les conséquences fiscales de vos exercices d'options d'achat d'actions. Q. Qu'est-ce qu'une disposition disqualifiante A. Une disposition disqualifying survient lorsque vous vendez des actions avant la période d'attente spécifiée, ce qui a des incidences fiscales. Les disqualifications s'appliquent aux options d'achat d'actions incitatives et aux régimes d'achat d'actions admissibles. Pour plus de renseignements, communiquez avec votre conseiller fiscal. Q. Quelle est la taxe minimale de remplacement (AMT) A. La taxe minimale de remplacement (AMT) est un régime fiscal qui complète le régime fédéral d'impôt sur le revenu. L'objectif de l'AMT est de s'assurer que toute personne qui bénéficie de certains avantages fiscaux paiera au moins un montant minimum d'impôt. Pour de plus amples renseignements sur la façon dont l'AMT peut influer sur votre situation, communiquez avec votre conseiller fiscal. Q. Comment puis-je payer les taxes lorsque je lance une transaction d'exercice et de vente A. Les impôts dus sur le gain (juste valeur marchande au moment de la vente, moins le prix de subvention), déduction faite des commissions de courtage et des frais applicables d'un Exercice-vente sont déduits du produit de la vente d'actions. Votre employeur fournit des taux de retenue d'impôt. Pour plus d'informations, reportez-vous à la section Exercice des options d'achat d'actions. Vous pouvez communiquer avec votre conseiller fiscal pour obtenir de l'information sur la situation. Q. Comment puis-je vendre des actions de mon compte qui ne font pas partie de mon plan d'options? A. Connectez-vous à votre compte et sélectionnez les options suivantes: Les différents lots d'actions de mon compte Fidelity A. Après avoir ouvert une session sur votre compte, sélectionnez Positions dans le menu déroulant. Dans cet écran, cliquez sur Bases de coûts dans l'onglet du milieu et sélectionnez Afficher les lots à partir des positions où plusieurs lots d'actions existent. Les lots de lots en bleu indiquent des actions qui, s'ils sont vendus, peuvent avoir des incidences fiscales et sont assujettis à des disqualifications. Q. Comment puis-je déterminer l'implication fiscale si je vendais mes actions? A. Sous Select Action - positionscost, Fidelity affiche en bleu la perte de gain pour le lot spécifique. Après avoir cliqué sur le lot, le message suivant peut apparaître: Vos transactions de vente déclarées comprennent une ou plusieurs ventes d'actions que vous avez acquises dans le cadre d'un régime de rémunération à base d'actions qui sont des disqualifications aux fins fiscales dont le gain peut être considéré comme un revenu ordinaire plutôt que comme un capital Gain. Q. Comment puis-je sélectionner un lot d'actions spécifique lors de la vente d'actions de la société A. Après avoir ouvert une session sur votre compte, sélectionnez Trade Stock dans le menu déroulant. Dans cet écran, sélectionnez le numéro de compte que vous souhaitez vendre vos actions. Entrez le nombre d'actions, le symbole et le prix, puis cliquez sur Partager des actions spécifiques. Entrez les lots spécifiques que vous souhaitez vendre et la priorité qu'ils seront vendus. Sélectionnez Continuer, Vérifiez votre commande et sélectionnez Passer commande. Si vous détenez des lots qui peuvent donner lieu à une disposition de qualification différente (voir ci-dessus), vous devriez considérer attentivement les conséquences fiscales de votre spécification de lot.
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